Od října bude nutné získat vyšší dobu pojištění, aby mohl být přiznán předčasný důchod. V září tak budou muset do předčasného důchodu odejít občané splňující věkovou podmínku s dobou pojištění nižší než 40 let, mají-li o něj zájem. Jaké daňové důsledky bude mít odchod do předčasného důchodu v září?
Do předčasného důchodu je možné odejít nejdříve tři roky před dosažením řádného důchodového věku, pokud byla získána minimální doba pojištění. Právě minimální doba pojištění se u předčasných důchodů zvyšuje od října z 35 let na 40 let a bude tak vyšší než u řádného starobního důchodu, kde zůstává minimální doba pojištění stále na 35 letech.
„Odejít do předčasného důchodu od října si tak budou moci dovolit pouze lidé s vysokou dobou pojištění, ostatní občané budou muset počkat až do řádného důchodového věku,“ upozorňuje Gabriela Ivanco, daňová poradkyně společnosti Forvis Mazars.
„Reálně stačí do konce září pro přiznání předčasného důchodu 30 let doby pojištění bez náhradních dob (tzn. když někdo čistě odpracoval 30 let). Rozdíl mezi starou a novou právní úpravou je tudíž ještě větší,“ upozornila Jiřina Holubová, vedoucí oddělení penze společnosti Freedom Financial Services.
„Na druhou stranu lze podle ní očekávat, že s touto úpravou dojde ke zvýšení přiznávaných předčasných důchodů. Lidé jsou často šokovaní, jak nízké předčasné důchody můžou být. Zvýšení hranice minimální doby pojištění povede k jejích zvýšení, protože vyšší doba pojištění bude mít na předčasné důchody pozitivní dopad,“ dodává Jiřina Holubová.
Nárok na daňovou vratku
Odchod do předčasného důchodu v září z důvodu zhoršení podmínek pro jeho přiznání však bude mít jeden příznivý daňový efekt. Za rok 2024 totiž vznikne nárok na daňovou vratku, neboť během letošního roku nebude v plném rozsahu vyžita sleva na poplatníka. Za celý rok 2024 se totiž v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání uplatní sleva na poplatníka ve výši 30 840 korun, a to bez ohledu na skutečný počet odpracovaných měsíců.
„Nárok na slevu na poplatníka mají samozřejmě i občané, kteří během letošního roku odešli do řádného či předčasného důchodu nebo i předdůchodu,“ vysvětluje Gabriela Ivanco.
Jak vysoká bude daňová vratka?
Za každý neodpracovaný měsíc vznikne v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání nárok na daňovou vratku ve výši 2 570 korun, což je částka měsíční poměrné slevy na poplatníka. Za měsíce říjen až prosinec tak může činit až 7 710 korun.
Daňová vratka nemůže být vyšší než zaplacené daňové zálohy během roku, občané pracující na zkrácený úvazek s nízkou mzdou, kteří nezaplatili během roku žádnou částku na daňových zálohách, tak daňovou vratku neobdrží.
Pozor na omezený výdělek v předčasném důchodu
Vzhledem k tomu, že předčasní důchodci nemohou mít při současném pobírání starobního důchodu příjem, ze kterého vzniká povinnost platit sociální pojištění, jsou výdělečné možnosti předčasných důchodců značně omezené. Do konce letošního roku je možné pracovat na dohodu o provedení práce s hrubou měsíční odměnou 10 tisíc korun a méně, a to i pro více zaměstnavatelů současně.
Zkrácený úvazek však v předčasném důchodu nepřichází v úvahu, protože z takového zaměstnání se sociální pojištění platí vždy. „Příjmové omezení však platí pouze do dosažení řádného důchodového věku, potom mohou mít i předčasní důchodci libovolné příjmy,“ doplňuje Gabriela Ivanco.
VIDEO: Buď budeme platit vyšší daně, nebo půjdeme později do důchodu. Je to jednoduché, tvrdí ekonom Matějka v pořadu FLOW.
Rozhovor pro pořad FLOW s ekonomem Filipem Matějkou o důchodech • e15
