Během letních prázdnin nebo v září nastupují absolventi středních a vysokých škol do svého prvního zaměstnání. Zpravidla v pracovní smlouvě je však sjednána hrubá mzda. Jak vysokou částku obdrží absolventi ve svém prvním zaměstnání na účet?
Z hrubé mzdy budou absolventi odvádět daň z příjmu, sociální pojištění a zdravotní pojištění. Sazby přímých daní jsou přitom stejně vysoké jako u ostatních zaměstnanců. Absolventi nemají žádné nižší daně nebo daňové úlevy. Obdrží však za rok 2024 zajímavý daňový přeplatek.
Sazby povinného pojistného
Od první výplaty se odvádí z hrubé mzdy sociální pojištění a zdravotní pojištění. Souhrnná sazba sociálního pojištění placeného zaměstnancem činí v letošním roce 7,1 procenta z hrubé mzdy. Oproti roku 2023 došlo ke zvýšení sociálního pojištění o 0,6 procenta. Důvodem je opětovné zavedení nemocenského pojištění placeného zaměstnancem ve výše uvedené sazbě.
Na zdravotním pojištění platí zaměstnanci 4,5 procenta ze své hrubé mzdy. Povinné pojistné navíc za zaměstnance odvádí i zaměstnavatel. Na zdravotním pojištění platí zaměstnavatelé za zaměstnance 9 procent a na sociálním pojištění 24,8 procenta z hrubé mzdy.
Sazby daně z příjmu
Do hrubé měsíční mzdy ve výši 131 901 korun je sazba daně z příjmu fyzických osob 15 procent, z hrubé mzdy nad tuto částku se již odvádí 23procentní sazba daně z příjmu.
Podpis prohlášení k dani
Absolventi mohou již od první výplaty uplatňovat daňové slevy, na které mají nárok. Každý zaměstnanec s podepsaným prohlášením k dani má nárok na slevu na poplatníka ve výši 2 570 korun. Pro uplatnění dalších daňových slev a daňového zvýhodnění na děti musí být splněny zákonné podmínky.
Nárok na čerpání daňových slev vzniká pouze při podepsání prohlášení k dani u zaměstnavatele (tzv. růžového papíru). Prohlášení k dani je přitom možné mít podepsáno pouze u jednoho zaměstnavatele.
Měsíční daňové slevy a daňové zvýhodnění
V tabulce níže máme uvedeny všechny měsíční daňové slevy a daňové zvýhodnění, které lze čerpat. U daňového zvýhodnění na dítě, které je držitelem průkazu ZTP/P se uplatní daňové zvýhodnění ve dvojnásobné výši.
| Výpočet | Částka |
|---|---|
| Sleva na poplatníka | 2 570 korun |
| Sleva na invaliditu prvního a druhého stupně | 210 korun |
| Sleva na invaliditu třetího stupně | 420 korun |
| Sleva na průkaz ZTP/P | 1 345 korun |
| Daňové zvýhodnění na první dítě | 1 267 korun |
| Daňové zvýhodnění na druhé dítě | 1 860 korun |
| Daňové zvýhodnění na třetí a další dítě | 2 320 korun |
Výpočet čisté mzdy
V přiložené tabulce níže máme pro názornost vypočtenu čistou mzdu absolventa u hrubé mzdy ve výši 38 tisíc korun. Počítáme pouze s nárokem na slevu na poplatníka. Čistá mzda, která pak přijde na účet dosáhne v tomto případě 30 462 korun.
| Výpočet | Částka |
|---|---|
| Hrubá mzda | 38 000 korun |
| Sociální pojištění | 2 698 korun (38 000 x 7,1 %) |
| Zdravotní pojištění | 1 710 korun (38 000 x 4,5 %) |
| Daň z příjmu | 5 700 korun (38 000 x 15 %) |
| Sleva na poplatníka | 2 570 korun |
| Daň z příjmu po slevě | 3 130 korun (5 700 – 2 570) |
| Čistá mzda na účet | 30 462 korun (38 000 – 2 698 – 1 710 – 3 130) |
Mzdové kalkulačky na e15.cz
Individuální výpočet čisté mzdy provedete pomocí naší kalkulačky čisté mzdy. Podívejte se také, jak si stojíte v porovnání s mzdovými a platovými poměry v Česku:
Jak vysoký bude daňový přeplatek?
Většina absolventů nastupujících do svého prvního zaměstnání bude mít zdanitelné příjmy pouze po část roku, například od září do prosince. V takovém případě nevyužijí slevu na poplatníka během roku v celém rozsahu. Po provedení ročního zúčtování daně nebo po podaní daňového přiznání jim vznikne nárok na daňový přeplatek, jelikož za celý rok 2024 se uplatní sleva na poplatníka v plném rozsahu 30 840 korun.
Absolvent s hrubou mzdou 38 tisíc korun (viz tabulka výše), který bude pracovat od srpna do prosince 2024 tak zaplatí na dani z příjmu během roku 15 650 korun (3 130 korun x 5 měsíců), daňový přeplatek dosáhne na 15 650 korun (nevyužitá sleva na poplatníka za měsíce leden až červenec činí 17 990 korun (2 570 korun x 7 měsíců) a je tedy vyšší, než je částka zaplacené daně z příjmu během roku).
Částka daňového přeplatku u zaměstnance majícího pouze nárok na slevu na poplatníka ale nemůže být vyšší než částka zaplacené daně z příjmu během roku.
